При импорте товара из Китая недостаточно знать только цену поставщика и стоимость перевозки. До отправки желательно отдельно оценить расходы, которые возникнут при ввозе товара в Россию: ввозную пошлину, НДС, таможенный сбор, а для отдельных товаров — акциз и другие обязательные платежи.

В поиске всё это часто называют «таможенными сборами», однако юридически это не совсем точно. Таможенный сбор — только одна составляющая общего расчёта таможенных платежей.

Размер платежей нельзя правильно определить только по стоимости товара. Необходимо знать код ТН ВЭД, ставку пошлины, ставку НДС, таможенную стоимость и особенности конкретной продукции.

Что входит в таможенные платежи при импорте из Китая

Для обычной коммерческой поставки расчёт может включать:

ввозную таможенную пошлину;
НДС при ввозе;
акциз — если товар относится к подакцизным;
таможенный сбор за совершение таможенных операций.

Для отдельных товаров дополнительно могут применяться специальные, антидемпинговые или компенсационные пошлины и другие предусмотренные законодательством платежи.

Поэтому универсальной формулы вида «цена товара × один процент» для любого импорта из Китая не существует.

Что такое таможенная стоимость

Одна из главных ошибок при самостоятельном расчёте — считать, что таможенная стоимость всегда равна сумме в invoice.

При использовании метода по стоимости сделки за основу действительно берётся цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за ввозимый товар. Но в предусмотренных случаях к ней добавляются расходы, которые ещё не включены в эту цену.

Например:

расходы на тару;
стоимость упаковки и упаковочных работ;
перевозка до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС;
связанные с этой перевозкой погрузка, разгрузка или перегрузка;
страхование соответствующего участка перевозки;
некоторые другие предусмотренные законодательством начисления.

Если определённые расходы уже включены в цену продавца, повторно прибавлять их нельзя.

При этом транспортные расходы после прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС при соблюдении установленных условий могут не включаться в таможенную стоимость, если они выделены отдельно и документально подтверждены.

Простой пример

Китайский завод продаёт оборудование за 1 500 000 ₽. Перевозка и страхование до места прибытия на территорию ЕАЭС, которые не вошли в цену товара, составили ещё 150 000 ₽.

Для упрощённого примера:

1 500 000 + 150 000 = 1 650 000 ₽ таможенной стоимости.

Именно от этой величины далее может рассчитываться адвалорная пошлина.

Как рассчитать ввозную таможенную пошлину

Ставка пошлины определяется прежде всего по коду ТН ВЭД ЕАЭС.

Ставка может быть:

адвалорной — процент от таможенной стоимости;
специфической — определённая сумма за килограмм, штуку, литр или другую единицу;
комбинированной — сочетание двух способов расчёта.

Поэтому распространённое утверждение «пошлина на товары из Китая составляет 5–15%» использовать как правило нельзя. Для одного кода ставка может быть 0%, для другого — 5%, 10%, 15% или рассчитываться совершенно иначе.

Пример адвалорной пошлины

Допустим:

таможенная стоимость — 1 650 000 ₽;
ставка пошлины по коду ТН ВЭД — 10%.

Расчёт:

1 650 000 × 10% = 165 000 ₽.

Ввозная пошлина составит 165 000 ₽.

Как рассчитать НДС при импорте из Китая в 2026 году

С 1 января 2026 года общая ставка НДС составляет 22%. Для предусмотренных законодательством отдельных категорий сохраняется ставка 10%, а некоторые операции и товары могут иметь иные особенности налогообложения.

Для обычного неакцизного товара налоговая база при ввозе рассчитывается как:

Таможенная стоимость + ввозная таможенная пошлина.

Если товар подакцизный, к базе также добавляется акциз.

Общая формула:

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз) × ставка НДС.

Сам таможенный сбор за совершение таможенных операций в эту налоговую базу не добавляется.

Пример НДС

Продолжим предыдущий пример:

таможенная стоимость — 1 650 000 ₽;
пошлина — 165 000 ₽;
товар не подакцизный;
НДС — 22%.

(1 650 000 + 165 000) × 22% = 399 300 ₽.

НДС при ввозе составит 399 300 ₽.

Когда нужно рассчитывать акциз

Акциз возникает только в отношении товаров, которые законодательство относит к подакцизным.

Ставка и база расчёта зависят от конкретной категории товара и его характеристик. Поэтому для обычного промышленного оборудования, комплектующих или большинства потребительских товаров отдельный акциз в расчёте отсутствует.

Если товар подакцизный, сумму акциза необходимо определить отдельно, а затем учесть её при расчёте импортного НДС.

Таможенные сборы за таможенные операции в 2026 году

Кроме пошлины и НДС при декларировании уплачивается таможенный сбор за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товара.

Для ввозимых в Российскую Федерацию товаров в 2026 году общая шкала выглядит следующим образом:

Общая таможенная стоимость товаров в ДТ	Таможенный сбор
До 200 000 ₽ включительно	1 231 ₽
От 200 000,01 до 450 000 ₽	2 462 ₽
От 450 000,01 до 1 200 000 ₽	4 924 ₽
От 1 200 000,01 до 2 700 000 ₽	13 541 ₽
От 2 700 000,01 до 4 200 000 ₽	18 465 ₽
От 4 200 000,01 до 5 500 000 ₽	21 344 ₽
От 5 500 000,01 до 10 000 000 ₽	49 240 ₽
Свыше 10 000 000 ₽	73 860 ₽

Это общая шкала для ввозимых товаров. Для отдельных категорий товаров, способов декларирования и специальных случаев постановлением предусмотрены отдельные правила.

Поэтому перед расчётом конкретной декларации необходимо проверить, применяется ли к ней обычная шкала.

Полный пример расчёта таможенных платежей

Предположим, российская компания импортирует из Китая промышленное оборудование. Для упрощённого примера используем следующие данные:

цена товара — 1 500 000 ₽;
расходы, включаемые в таможенную стоимость, — 150 000 ₽;
ставка пошлины — 10%;
ставка НДС — 22%;
акциз отсутствует.

Показатель	Расчёт	Сумма
Таможенная стоимость	1 500 000 + 150 000	1 650 000 ₽
Ввозная пошлина	1 650 000 × 10%	165 000 ₽
НДС	(1 650 000 + 165 000) × 22%	399 300 ₽
Таможенный сбор	По диапазону 1,2–2,7 млн ₽	13 541 ₽
Итого государственных платежей	165 000 + 399 300 + 13 541	577 841 ₽

В этом примере общая сумма рассматриваемых таможенных платежей составляет 577 841 ₽.

Расчёт носит демонстрационный характер. Для реальной поставки необходимо определить фактический код ТН ВЭД, ставку пошлины, таможенную стоимость, ставку НДС и наличие дополнительных мер в отношении конкретного товара.

Какой курс валюты использовать

Если стоимость товара, перевозки или других величин указана в иностранной валюте и для таможенных целей требуется пересчёт в рубли, используется официальный курс иностранной валюты к рублю, действующий на день регистрации таможенной декларации, если законодательством для конкретной ситуации не установлено иное.

Поэтому некорректно делить расчёт на «оплаченную часть по курсу дня платежа» и «неоплаченную часть по курсу подачи декларации». Для исчисления таможенных платежей действует специальное правило пересчёта валюты.

Что не является таможенным платежом

При расчёте полной себестоимости импорта важно не смешивать государственные таможенные платежи и коммерческие расходы.

Например, отдельно могут оплачиваться:

услуги таможенного представителя;
СВХ и терминальная обработка;
погрузка и разгрузка;
досмотровые операции;
сертификация;
страхование;
международная перевозка;
доставка по России.

Часть таких расходов может влиять на определение таможенной стоимости, но это не делает их самостоятельной таможенной пошлиной или таможенным сбором.

Можно ли заранее рассчитать таможенные платежи онлайн

Да. Для предварительного расчёта можно использовать калькулятор таможенных платежей из Китая на странице услуги RailTrans.

В калькулятор можно внести стоимость партии, ставку пошлины, ставку НДС, акциз при его наличии, страхование и расходы на перевозку до границы. Он позволяет предварительно оценить пошлину, НДС и таможенный сбор.

Но онлайн-расчёт не заменяет проверку кода ТН ВЭД и документов. Если ставка пошлины или состав таможенной стоимости определены неправильно, калькулятор математически посчитает введённые данные, но итоговая сумма всё равно будет неверной.

Какие данные нужны для предварительного расчёта

Перед расчётом желательно подготовить:

Наименование и подробное описание товара.
Код ТН ВЭД или данные для его определения.
Стоимость товара по сделке.
Валюту контракта.
Условия поставки Incoterms.
Стоимость перевозки до места прибытия на территорию ЕАЭС.
Расходы на страхование.
Расходы на упаковку, если они оплачиваются отдельно.
Страну происхождения товара.
Количество, вес и единицы измерения.
Информацию о том, является ли товар подакцизным.
Сведения о возможных специальных, антидемпинговых или компенсационных мерах.

Типичные ошибки при расчёте

Ошибка 1. Использовать цену invoice как готовую таможенную стоимость

Необходимо проверить, какие расходы уже включены в цену и какие должны быть добавлены по правилам определения таможенной стоимости.

Ошибка 2. Брать среднюю пошлину «на оборудование»

Ставка определяется по конкретному коду ТН ВЭД, а не по общему названию товара.

Ошибка 3. Считать импортный НДС по старой ставке 20%

Для общей ставки с 1 января 2026 года используется 22%.

Ошибка 4. Добавлять таможенный сбор в базу НДС

Базой являются таможенная стоимость, ввозная пошлина и акциз при его наличии. Сам сбор за таможенные операции туда не включается.

Ошибка 5. Использовать устаревшую шкалу таможенных сборов

С 2026 года для ввозимых товаров действуют обновлённые ставки, в том числе максимальная общая ставка 73 860 ₽ для стоимости свыше 10 млн ₽.

Ошибка 6. Забыть про транспортные расходы

Расходы на перевозку до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС могут входить в таможенную стоимость, если они ещё не включены в цену сделки.

Ошибка 7. Считать по случайному курсу валюты

Для таможенного расчёта используется курс, применяемый на день регистрации декларации, а не курс, который был в момент оплаты поставщику.

Частые вопросы

Что входит в таможенные платежи при импорте из Китая?

Обычно рассчитываются ввозная таможенная пошлина, НДС при ввозе, таможенный сбор за таможенные операции и акциз, если товар является подакцизным.

Какой НДС при импорте из Китая в 2026 году?

Общая ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22%. Для отдельных предусмотренных законодательством категорий применяется ставка 10%, а в некоторых случаях действуют освобождения.

Входит ли доставка из Китая в таможенную стоимость?

При определении таможенной стоимости по стоимости сделки расходы на перевозку до места прибытия товара на таможенную территорию ЕАЭС добавляются к цене товара, если они ещё не были в неё включены. Для конкретного маршрута необходимо учитывать правила определения соответствующего места.

От какой суммы рассчитывается импортный НДС?

В общем случае налоговая база состоит из таможенной стоимости, подлежащей уплате ввозной пошлины и акциза по подакцизным товарам.

Какой курс доллара использовать для расчёта таможни?

Если требуется пересчёт иностранной валюты в рубли для таможенных целей, применяется официальный курс Центрального банка, действующий на день регистрации таможенной декларации, если для конкретного случая не предусмотрено иное.

Можно ли точно рассчитать таможенные платежи без кода ТН ВЭД?

Нет. Без корректного кода нельзя надёжно определить ставку ввозной пошлины, применимые ограничения и ряд других параметров. Можно получить только предварительную оценку.

Услуги брокера входят в таможенные платежи?

Нет. Вознаграждение таможенного представителя является коммерческой услугой и учитывается отдельно от государственных таможенных платежей.

Заключение

Чтобы правильно рассчитать расходы при импорте из Китая, сначала нужно определить таможенную стоимость и код ТН ВЭД, затем рассчитать пошлину, НДС и таможенный сбор.

Главная ошибка — считать платежи только от цены китайского поставщика. В расчёте могут участвовать перевозка, страхование и другие расходы, а ставка пошлины напрямую зависит от классификации товара.

Для предварительной оценки можно использовать калькулятор на странице таможенного оформления, а для фактической поставки желательно проверить расчёт и документы до отправки товара из Китая.

Если нужно рассчитать платежи и подготовить поставку к таможенному оформлению, оставьте заявку.

Телефон: 8-800-600-21-06
E-mail: infoa@rail-tr.ru