Импорт из Китая в 1С: НДС, таможенные платежи и учёт

Как выглядит импорт из Китая с точки зрения бухгалтера

Физически компания получает одну партию товара. В бухгалтерском учёте за этой поставкой стоит цепочка операций:

1. заключение валютного контракта с китайским поставщиком;
2. аванс или последующая оплата товара;
3. поступление импортного товара;
4. таможенное декларирование;
5. начисление ввозной пошлины и таможенного сбора;
6. уплата импортного НДС;
7. учёт международной и внутрироссийской доставки;
8. формирование фактической себестоимости запасов;
9. принятие импортного НДС к вычету при наличии такого права.

Именно поэтому импорт лучше учитывать как единую хозяйственную цепочку, а не как набор несвязанных банковских платежей.

Что проверить в 1С перед первой поставкой из Китая

В «1С:Бухгалтерии 8» должна быть включена функциональность внешней торговли и импорта. В актуальных методических материалах 1С для учёта товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, используется настройка импорта товаров и механизм регистрации номера таможенной декларации.

До ввода документов стоит проверить:

• валюту договора;
• правильность карточки иностранного контрагента;
• счета расчётов с поставщиком;
• настройки учёта запасов;
• ставку НДС;
• аналитику по таможенным декларациям;
• порядок включения дополнительных расходов в стоимость товара.

Это особенно важно, если компания раньше закупала только в России. У внутренней покупки нет отдельного импортного НДС и таможенных платежей, поэтому привычной схемы «поступление — счёт-фактура — вычет» здесь недостаточно.

Как завести китайского поставщика и валютный договор

Китайского продавца создают в справочнике контрагентов как иностранную организацию. В карточке указывают доступные регистрационные сведения компании, страну регистрации и другие реквизиты, которые используются в учёте.

Договор с поставщиком должен соответствовать реальному внешнеторговому контракту. Если расчёты ведутся в долларах США или юанях, это отражают и в настройках расчётов.

На этом этапе важно не смешивать две стоимости:

• сумму задолженности перед китайским поставщиком — она возникает из условий контракта и инвойса;
• таможенную стоимость — она определяется для таможенных целей и используется в том числе при расчёте платежей.

Они могут совпасть, но это не обязательное условие.

Как отразить поступление товара из Китая в 1С

Поступление самого товара отражают документом закупки — в «1С:Бухгалтерии 8» это обычно документ «Поступление (акты, накладные, УПД)». Актуальная документация 1С продолжает использовать этот документ для операций поступления.

Основанием служат коммерческие документы по поставке:

• внешнеторговый контракт;
• спецификация;
• commercial invoice;
• packing list;
• документы о фактическом поступлении товара.

В карточках импортных товаров важно корректно сохранять сведения о происхождении и номере таможенной декларации, когда такие реквизиты необходимы для дальнейшего учёта.

Стоимость поступления в бухгалтерском учёте определяется не путём ручного копирования таможенной стоимости, а исходя из правил бухгалтерского учёта конкретной операции.

Как отразить таможенную декларацию в 1С

После декларирования появляется следующий слой учёта. Для регистрации таможенных платежей при импорте в «1С:Бухгалтерии 8» используется документ «ГТД по импорту». Именно этот документ 1С рекомендует для отражения платежей, указанных в таможенной декларации.

Название может немного сбивать с толку: в таможенном законодательстве используется термин «декларация на товары» — ДТ, но в интерфейсе 1С исторически сохранилось название «ГТД по импорту».

В документ переносят данные уже из фактической декларации, а не из предварительного расчёта логиста:

• номер таможенной декларации;
• таможенный орган;
• таможенную стоимость;
• размер пошлины;
• сумму импортного НДС;
• сведения о соответствующих товарах.

Поэтому бухгалтеру желательно получить финальный комплект документов после таможенного оформления, а не ориентироваться только на предварительный расчёт платежей.

Как в 1С разделяются пошлина, таможенный сбор и НДС

Эти платежи имеют разную экономическую природу, поэтому их нельзя заносить одной общей строкой «таможня».

В типовой схеме 1С импортный НДС учитывается отдельно, в том числе с использованием счёта 19.05 «НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ». Официальные материалы 1С прямо используют этот счёт для импорта из стран вне ЕАЭС.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России составляет 22%. При этом обязанность заплатить НДС при импорте сохраняется и в случаях, когда организация на УСН освобождена от внутреннего НДС.

Как учитывать стоимость перевозки из Китая

Транспортные расходы нельзя автоматически включать в ту же сумму, которую бухгалтер занёс из китайского инвойса. В одной поставке могут участвовать несколько исполнителей:

• китайский перевозчик;
• международный перевозчик;
• терминал;
• таможенный представитель;
• российская транспортная компания;
• склад или организация, выполняющая перегрузку.

В 1С для расходов, непосредственно связанных с приобретением товаров, предусмотрены механизмы дополнительных расходов с распределением их по приобретённым позициям. В официальном справочнике 1С отдельно рассматривается включение доставки и разгрузки в стоимость приобретённых товаров.

Поэтому после грузоперевозки из Китая бухгалтеру важно получить не только счёт за логистику, но и понять, к какой именно партии относится расход и по какому принципу он должен быть распределён.

Для тяжёлой партии рациональным показателем распределения может быть вес, для дорогостоящего оборудования — стоимость, а в других случаях используется иной экономически обоснованный способ, закреплённый в учётной политике.

Как принять импортный НДС к вычету в 1С

Главное отличие от российской закупки: китайский поставщик не выставляет российский счёт-фактуру с импортным НДС. Основанием для учёта является сам факт ввоза, таможенная декларация и уплата налога.

ФНС указывает, что к вычету относятся суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, если выполняются предусмотренные НК РФ условия.

В практической схеме должны сойтись три события:

1. товар ввезён и выпущен;
2. импортный НДС уплачен;
3. товар принят на учёт и используется в операциях, дающих право на вычет.

В 1С данные импортного НДС регистрируются через документ таможенного оформления, после чего налог попадает в систему учёта НДС и при соблюдении условий отражается в книге покупок. Механизм регистрации импортного НДС и его последующего вычета предусмотрен типовой конфигурацией 1С.

Не следует создавать обычный российский входящий счёт-фактуру от китайской фабрики только ради того, чтобы «провести НДС». Это другая хозяйственная операция.

Типовая логика бухгалтерских проводок

Конкретные счета зависят от того, что импортирует организация: товар для перепродажи, сырьё, материалы или основное средство. Но принцип можно показать на партии товаров для дальнейшей реализации.

Это именно принципиальная схема. Для материалов вместо счёта 41 используется соответствующий счёт запасов, а при импорте оборудования, которое будет принято как основное средство, формирование первоначальной стоимости имеет собственную последовательность.

В типовой документации 1С при проведении документа таможенного импорта пошлина увеличивает стоимость импортного товара, а импортный НДС учитывается отдельно.

Пример: одна поставка из Китая в 1С

Российская организация закупила у фабрики в Китае коммерческую партию оборудования для дальнейшей продажи.

Предположим:

• стоимость товара по контракту в рублёвом эквиваленте — 1 000 000 ₽;
• таможенная стоимость — 1 100 000 ₽;
• пошлина — 55 000 ₽;
• импортный НДС по ставке 22% — 254 100 ₽;
• доставка, включаемая в фактическую стоимость партии, — 120 000 ₽.

Обратите внимание: таможенная стоимость 1 100 000 ₽ не заменяет в бухгалтерии стоимость товара по контракту в 1 000 000 ₽. Эти показатели используются для разных целей.

В упрощённом виде бухгалтер отражает:

1. товар — 1 000 000 ₽;
2. пошлину — 55 000 ₽;
3. связанные транспортные затраты — 120 000 ₽;
4. импортный НДС — отдельно, 254 100 ₽.

Таким образом, при выбранном в примере порядке формирования стоимости запасы будут учитывать затраты на приобретение и доставку, а импортный НДС не смешивается с их стоимостью, если организация имеет право на вычет.

Что меняется, если товар ввозит контрактодержатель

Если российская компания не является прямым импортёром, бухгалтерская схема может быть другой. Например, услуги контрактодержателя предполагают участие другой организации во внешнеторговой и импортной цепочке.

До занесения документов в 1С нужно определить:

• кто является стороной внешнеторгового контракта;
• кто указан декларантом;
• кто уплатил импортный НДС;
• у кого товар принимается на учёт после ввоза;
• какие российские первичные документы получает конечный покупатель.

Нельзя автоматически отражать у конечного покупателя импортный НДС только потому, что он экономически был включён в цену поставки. Сначала необходимо установить юридическую и документальную структуру сделки.

Типичные ошибки при учёте импорта из Китая в 1С

Таможенную стоимость принимают за бухгалтерскую стоимость товара

Это разные показатели. Таможенная стоимость используется для таможенных целей, а фактическая стоимость запасов формируется по правилам бухгалтерского учёта.

Всю сумму таможенных платежей относят на товар одним числом

Пошлина, сбор и импортный НДС требуют раздельного отражения.

НДС проводят как обычный счёт-фактуру поставщика

Китайский продавец не является источником российского импортного НДС. Налог возникает при ввозе.

Забывают распределить транспортные расходы

В результате товар остаётся в учёте только по контрактной цене, хотя компания понесла непосредственно связанные с приобретением дополнительные затраты.

Вносят предварительные суммы вместо данных выпущенной декларации

Предварительный расчёт брокера нужен для планирования денег, но бухгалтерский документ следует сверять с фактически оформленной ДТ.

Не связывают номер декларации с импортным товаром

Это создаёт проблемы с прослеживаемостью партии и последующей работой с импортной номенклатурой.

Какие документы передать бухгалтеру после импорта

После завершения поставки бухгалтерии желательно передавать один комплект по каждой партии:

• внешнеторговый контракт и спецификацию;
• commercial invoice;
• packing list;
• таможенную декларацию;
• расчёт и подтверждение таможенных платежей;
• транспортные документы;
• документы перевозчика и экспедитора;
• акты и счета за дополнительные услуги;
• банковские документы по оплате поставщику;
• документы о поступлении товара на склад.

Чем раньше бухгалтер видит всю цепочку, тем меньше вероятность, что часть расходов останется на отдельном счёте и не попадёт в правильную партию.

Частые вопросы

Вывод

Правильный учёт импорта товаров из Китая в 1С строится не вокруг одной суммы инвойса, а вокруг всей поставки. Сначала отражается расчёт с иностранным поставщиком и поступление товара, затем отдельно регистрируются данные таможенной декларации, пошлина и импортный НДС, после чего к партии относятся связанные расходы на перевозку и другие операции.

Ключевой принцип — не смешивать контрактную стоимость, таможенную стоимость, себестоимость товара и импортный НДС. У каждого показателя своё назначение и свой участок учёта.

Если документы по поставке собраны до закрытия периода, бухгалтер может связать в 1С конкретную партию с инвойсом, таможенной декларацией, транспортными расходами и уплаченным НДС. Это делает себестоимость товара прозрачной и снижает риск ошибок при налоговом учёте импортной операции.